大改革！日前，稅務(wù)局發布通告：稅管員固定管戶模式正式取消！企業不(bù)同涉稅事項不(bù)再由固定稅管員負責，而是由不(bù)同的(de)專業團隊負責。
取消稅管員！
檢查雙随機！
為(wèi)進一步推進全市(shì)稅收征管方式轉變，優化(huà)(huà)稅收營商環境，夯實與自由貿易港建設相适應的(de)稅收征管基礎，國家稅務(wù)總局海口市(shì)稅務(wù)局自2020年9月起全面實行(xíng)稅源管理(lǐ)分類分級改革，由“管戶”向“管事”轉變，以更加專業化(huà)(huà)、個(gè)性化(huà)(huà)的(de)團隊，為(wèi)廣大納稅人提供優質服(fú)務(wù)。
簡單來說(shuō)，就是到2023年，稅局将采取“雙随機、一公開”監管和“互聯網+監管”為(wèi)基本手段、以重點監管為(wèi)補充、以“信用(yòng)+風險”監管為(wèi)基礎的(de)稅務(wù)監管新(xīn)體系，徹底取消稅管員。由“管戶”向著(zhe)“管事”轉變。
據悉，根據《稅收征管操作規範（2.0版）》，将各區(qū)局基層稅源管理(lǐ)部門(mén)全部工作事項分為(wèi)基礎管理(lǐ)、複雜事項、欠稅追繳和風險應對四大類事項，所有通過金三系統流經稅源管理(lǐ)部門(mén)的(de)業務(wù)事項及金三系統外的(de)任務(wù)，按照(zhào)“雙随機一公開”原則随機分配。這(zhè)意味著(zhe)：以後企業不(bù)同方面的(de)業務(wù)将由不(bù)同部門(mén)或人員負責，遇到問題還想“打點”一下？這(zhè)種方法肯定行(xíng)不(bù)通了！除此之外，明年企業還會(huì)迎來這(zhè)些變化(huà)(huà)：取消稅管員後，各證明資(zī)料，如開具納稅證明、無違規違章證明等各類稅務(wù)事項證明，出具抄報(bào)稅情況說(shuō)明，修改或增加稅費種，納稅人報(bào)表查詢，違法違規處理(lǐ)、處罰，流程辦理(lǐ)情況查詢等6項業務(wù)由辦稅服(fú)務(wù)廳“一站式”辦理(lǐ)。這(zhè)意味著(zhe)：辦稅流程簡化(huà)(huà)，網上服(fú)務(wù)更便捷，很多業務(wù)足不(bù)出戶就可網上辦理(lǐ)，對企業來說(shuō)，節省人力物(wù)力。但(dàn)同時，由于取消了稅管員，企業将無法再依賴稅管員的(de)提醒，全靠企業的(de)自主性，一旦延期或違規，必将承擔所有責任。為(wèi)了避免此類情況，企業也可以找一些比較靠譜的(de)代理(lǐ)記賬公司(sī)（比如慧算賬），徹底解決這(zhè)類問題。随著(zhe)最後15個(gè)地(dì)區(qū)陸續公布社保入稅，全國各地(dì)區(qū)社保入稅工作已經基本完成。再加上即将上線的(de)金稅四期，這(zhè)意味著(zhe)，企業更多的(de)數(shù)據将被稅局掌握，監控也呈現全方位、立體化(huà)(huà)，國家要實現從“以票管稅”向“以數(shù)治稅”分類精準監管轉變，以後想在(zài)稅務(wù)上動“歪腦筋”更加行(xíng)不(bù)通了。
高(gāo)會(huì)評審林(lín)老師(shī)
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多地(dì)稅局宣布，對逃避稅問題多發的(de)行(xíng)業、地(dì)區(qū)和人群，根據稅收風險适當提高(gāo)“雙随機、一公開”抽查比例。對隐瞞收入、虛列成本、轉移利潤以及利用(yòng)“稅收窪地(dì)”、“陰陽合同”和關聯交易等逃避稅行(xíng)為(wèi)，加強預防性制度建設，加大依法防控和監督檢查力度。充分依托國家“互聯網+監管”系統多元數(shù)據彙聚功能，精準有效打擊“假企業”虛開發票、“假出口”騙取退稅、“假申報(bào)”騙取稅費優惠等行(xíng)為(wèi)，保障國家稅收安全。對重大涉稅違法犯罪案件(jiàn)，依法從嚴查處曝光并按照(zhào)有關規定納入企業和個(gè)人信用(yòng)記錄，共享至全國信用(yòng)信息平台。
針對“取消稅管員”這(zhè)一政策
不(bù)少網友發表了自己的(de)看法
有些小夥伴覺得稅管員都會(huì)耐心幫忙解答(dá)問題，不(bù)希望取消：
也有些小夥伴表示：支持，盼全國推廣！
據了解，不(bù)少企業辦稅人員對稅管員是有意見的(de)，但(dàn)是有意見也隻敢私下吐槽一下。其實這(zhè)些意見無非就是，"稅管員對人愛理(lǐ)不(bù)理(lǐ)的(de)”、“稅管員啥都不(bù)懂，一問三不(bù)知”。更有些小夥伴表示：早已取消了稅務(wù)專管員的(de)管理(lǐ)制度！随著(zhe)金三系統的(de)完善、金四系統的(de)到來，取消稅管員已是必然趨勢！那麼，取消稅管員，這(zhè)對企業究竟意味著(zhe)啥？企業往後應該注意什麼？
這(zhè)9類企業要小心了
以後将被重點稽查！
随著(zhe)實施的(de)企業信息聯網核查系統及即将到來的(de)金稅四期，會(huì)多維度的(de)核查企業真實性，了解企業的(de)經營狀況、識别企業是否有開戶資(zī)格。随著(zhe)系統的(de)不(bù)斷升級，那些想利用(yòng)空殼公司(sī)開戶，來實施電信網絡詐騙、洗錢(qián)、偷逃稅款等違法犯罪，已經行(xíng)不(bù)通了。施行(xíng)五證合一後，稅務(wù)、工商、社保随時合并接口，企業人員、收入等相關信息互聯，虛報(bào)工資(zī)已經沒餘地(dì)了，且自11月1日起，15個(gè)地(dì)區(qū)陸續公布社保入稅，再加上即将到來的(de)金稅四期，企業再想動歪心思的(de)，可要小心了！特别提醒：員工工資(zī)長(cháng)期在(zài)5000以下或每月工資(zī)不(bù)變的(de)，稅務(wù)局将重點稽查。發票開具實行(xíng)全票面上傳，簡單說(shuō)就是發票開具不(bù)隻是發票擡頭、金額，就連開具的(de)商品名稱、數(shù)量、單價都會(huì)被監管。也就是說(shuō)，公司(sī)的(de)進銷存都是透明的(de)。隻要企業開具的(de)發票異常，馬上就會(huì)接到稅務(wù)局電話，甚至會(huì)實地(dì)盤查，一旦有問題，就會(huì)涉嫌偷稅。金稅四期上線後，企業庫存會(huì)進一步的(de)透明化(huà)(huà)，在(zài)此提醒企業一定要做(zuò)好(hǎo)(hǎo)存貨管理(lǐ)，統計(jì)好(hǎo)(hǎo)進銷存，定期盤點庫存，做(zuò)好(hǎo)(hǎo)賬實差異分析表，盡量避免庫存賬實不(bù)一緻。五、虛開發票的(de)企業2、有真實交易，但(dàn)開具數(shù)量或金額不(bù)符；3、進行(xíng)了實際交易，但(dàn)讓他(tā)人代開發票。企業自身(shēn)的(de)收入與費用(yòng)嚴重不(bù)匹配；重點費用(yòng)異常（如：加油費、差旅費等）；與同行(xíng)業對比收入、費用(yòng)異常等等。 很多公司(sī)對小稅種不(bù)重視(shì)，認為(wèi)其金額小，不(bù)會(huì)被監管，這(zhè)樣想就大錯特錯了，小稅種也會(huì)引起大風險。稅負率異常一直以來都是稅務(wù)稽查的(de)重點，如果企業平均稅負率上下浮動超過20%，稅務(wù)機關就會(huì)對其進行(xíng)重點調查。企業常虧不(bù)倒，明眼一看就有問題，對于這(zhè)種企業，想讓稅務(wù)局不(bù)查都難。
抓緊自查，
企業這(zhè)78個(gè)涉稅風險點
金稅四期+取消稅管員，勢必會(huì)監管越來越嚴！企業請(qǐng)自查以下78個(gè)涉稅風險，務(wù)必警惕！
1、銷售收入是否完整及時入賬，是否存在(zài)以下情形？收取外單位或個(gè)人水(shuǐ)、電、汽等費用(yòng)，不(bù)計(jì)、少計(jì)收入或沖減費用(yòng)。2、是否存在(zài)視(shì)同銷售行(xíng)為(wèi)、未按規定計(jì)提銷項稅額的(de)情況？将自産或委托加工的(de)貨物(wù)用(yòng)于非增值稅應稅項目、集體福利或個(gè)人消費。将資(zī)産、委托加工或購買的(de)貨物(wù)用(yòng)于投資(zī)、分配、無償捐助、贈送。3、是否存在(zài)開具不(bù)符合規定的(de)紅字，發票沖減應稅收入的(de)情況？發生銷貨退回、折讓，開具紅字發票和賬務(wù)處理(lǐ)是否符合稅法規定。4、向購貨方收取的(de)各種價外費用(yòng)是否按規定納稅？如手續費、補貼、集資(zī)費、返還利潤、獎勵費、違約金、裝卸費等5、設有兩個(gè)以上的(de)機構并實行(xíng)統一核算，将貨物(wù)從一個(gè)機構移送到其他(tā)機構(不(bù)在(zài)同一縣市(shì))用(yòng)于銷售，是否作銷售處理(lǐ)？6、逾期未收回的(de)包裝物(wù)押金是否按規定計(jì)提銷項稅額？7、增值稅混合銷售行(xíng)為(wèi)是否依法納稅？8、有兼營行(xíng)為(wèi)的(de)納稅人，适用(yòng)不(bù)同稅率或者征收率的(de)，是否按規定分别核算适用(yòng)不(bù)同稅率或者征收率的(de)銷售額。不(bù)分别核算或者不(bù)能準确核算的(de)，是否按主管稅務(wù)機關核定的(de)銷售額繳納增值稅。9、應征收增值稅的(de)代購貨物(wù)、代理(lǐ)進口貨物(wù)的(de)行(xíng)為(wèi)，是否繳納了增值稅10、免稅貨物(wù)是否依法核算？有無擅自擴大免稅範圍的(de)問題，兼營免稅項目的(de)增值稅一般納稅人，其免稅額、不(bù)予抵扣的(de)進項稅額計(jì)算是否準确。11、納稅人取得的(de)中央财政補貼，不(bù)征收增值稅，核算是否正确？12、增值稅納稅義務(wù)的(de)确認時點是否正确?先開具發票的(de)，為(wèi)開具發票的(de)當天。13、是否存在(zài)不(bù)符合差額征稅規定，而按照(zhào)差額征稅方法計(jì)算增值稅的(de)情形。14、是否存在(zài)未依法履行(xíng)扣繳稅款義務(wù)的(de)情形。1、用(yòng)于抵扣進項稅額的(de)增值稅專用(yòng)發票是否真實合法是否有開票單位與收款單位不(bù)一緻的(de)情況發票票面記載貨物(wù)與實際入庫貨物(wù)不(bù)一緻的(de)情況2、用(yòng)于抵扣進項稅額的(de)運輸業發票，是否真實合法是否存在(zài)下列情形？用(yòng)于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利和個(gè)人消費、非正常損失的(de)貨物(wù)(勞務(wù))、非正常損失的(de)在(zài)産品、産成品所耗用(yòng)的(de)購進貨物(wù)(勞務(wù))所發生的(de)運費抵扣。與購進和銷售貨物(wù)無關的(de)運費抵扣進項開票方與承運方不(bù)一緻的(de)運輸發票抵扣進項以項目填寫不(bù)齊全的(de)運輸發票抵扣進項3、是否存在(zài)未按規定開具農産品收購統一發票申報(bào)抵扣進項稅額的(de)情況？4、用(yòng)于抵扣進項稅額的(de)海關進一口增值稅專用(yòng)繳款書(shū)是否真實合法？進口貨物(wù)品種、數(shù)量等與實際生産是否相匹配。5、發生退貨或取得銷售折讓是否按規定作進項稅額轉出。6、從供貨方取得的(de)與商品銷售量、銷售額挂鈎的(de)各種返還收入，是否沖減當期的(de)進項稅額，是否存在(zài)将返利挂入往來科(kē)目或沖減營業費用(yòng)，而不(bù)作進項稅額轉出。7、用(yòng)于簡易計(jì)稅方法、免征增值稅項目集體福利或者個(gè)人消費的(de)購進業務(wù)。8、非正常損失購進貨物(wù)，以及相關的(de)加工修理(lǐ)修配勞務(wù)和交通運輸服(fú)務(wù)，在(zài)産品、産成品所耗用(yòng)的(de)購進貨物(wù)、加工修理(lǐ)修配勞務(wù)和交通運輸服(fú)務(wù)不(bù)動産，以及該不(bù)動産所耗用(yòng)的(de)購進貨物(wù)、設計(jì)服(fú)務(wù)和建築服(fú)務(wù)不(bù)動産在(zài)建工程所耗用(yòng)的(de)購進貨物(wù)、設計(jì)服(fú)務(wù)和建築服(fú)務(wù)是否抵扣進項稅。9、購進的(de)旅客運輸服(fú)務(wù)、貸款服(fú)務(wù)、餐飲服(fú)務(wù)、居民日常服(fú)務(wù)和娛樂服(fú)務(wù)。1、企業取得的(de)各類收入是否按權責發生制原則确認收入2、是否存在(zài)利用(yòng)往來賬戶、中間科(kē)目延遲實現應稅收入或調整企業利潤，如利用(yòng)“其他(tā)應付款”、“遞延收入”、 “預提費用(yòng)”等科(kē)目。3、取得非貨币性資(zī)産收益是否計(jì)入應納稅所得額。4、是否存在(zài)視(shì)同銷售行(xíng)為(wèi)未作納稅調整。5、是否存在(zài)稅收減免、政府獎勵未按規定計(jì)入應納稅所得額6、是否存在(zài)接受捐贈的(de)貨币及非貨币資(zī)産，未計(jì)入應納稅所得額。7、是否存在(zài)未将取得的(de)應稅投資(zī)收益計(jì)入應納稅所得額。企業分回的(de)投資(zī)收益，未按地(dì)區(qū)稅率差補繳企業所得稅企業從境外被投資(zī)企業取得的(de)所得是否并入當期應納稅所得稅計(jì)稅險。8、企業資(zī)産評估增值是否計(jì)入應納稅所得額。9、持有上市(shì)公司(sī)的(de)非流通股份(限售股)，在(zài)解禁之後出售股份取得的(de)收入是否計(jì)入應納稅所得額。2、使用(yòng)不(bù)符合稅法規定的(de)發票及憑證虛增成本費用(yòng)。3、是否存在(zài)不(bù)予列支的(de)“返利”行(xíng)為(wèi)，如接受本企業以外的(de)經銷單位發票報(bào)銷進行(xíng)貨币形式的(de)返利并在(zài)成本中列支等。4、是否存在(zài)不(bù)予列支的(de)應由其他(tā)納稅人負擔的(de)費用(yòng)。5、是否存在(zài)将資(zī)本性支出一次計(jì)入成本費用(yòng)。在(zài)成本費用(yòng)中一次性列支達到固定資(zī)産标準的(de)物(wù)品未作納稅調整，達到無形資(zī)産标準的(de)管理(lǐ)系統軟件(jiàn)，在(zài)管理(lǐ)費用(yòng)中一次性列支，未進行(xíng)納稅調整。6、企業發生的(de)工資(zī)、薪金支出是否符合稅法規定。如工資(zī)薪金範圍是否符合規定、是否在(zài)申報(bào)扣除年度實際發放。7、是否存在(zài)計(jì)提的(de)職工福利費、工會(huì)經費和職工教育經費超過計(jì)稅标準。8、是否存在(zài)超标準列支業務(wù)招待費、廣告費和業務(wù)宣傳費。9、是否存在(zài)超标準、超範圍為(wèi)職工支付社會(huì)保險費和住房(fáng)公積金未進行(xíng)納稅調整。10、是否存在(zài)擅自改變成本計(jì)價方法，調節利潤。11、是否存在(zài)未按稅法規定年限計(jì)提折舊。随意變更固定資(zī)産淨殘值和折舊年限，不(bù)按稅法規定折舊方法計(jì)提折舊等。12、是否存在(zài)擅自擴大研究開發費用(yòng)的(de)列支範圍，違規加計(jì)扣除等問題。13、是否存在(zài)扣除不(bù)符合國務(wù)院财政、稅務(wù)部門(mén)規定的(de)各項資(zī)産減值準備、風險準備金等支出。14、是否存在(zài)稅前扣除利息不(bù)合規的(de)問題。從非金融機構借款利息支出超過按照(zhào)金融機構同期貸款利率計(jì)算的(de)數(shù)額，未進行(xíng)納稅調整。是否存在(zài)應予資(zī)本化(huà)(huà)的(de)利息支出15、是否存資(zī)産損失處理(lǐ)不(bù)合規的(de)問題已作損失處理(lǐ)的(de)資(zī)産部分或全部收回的(de)，未作納稅調整自然災害或意外事故損失有補償的(de)部分，未作納稅調整是否将回扣、提成、返利、進場費等計(jì)入手續費及傭金支出，收取對象是否是具有合法經營資(zī)格的(de)中介機構及個(gè)人，稅前扣除比例是否超過稅法規定。17、是否存在(zài)不(bù)符合條件(jiàn)或超過标準的(de)公益救濟性捐贈，未進行(xíng)納稅調整。18、子(zi)公司(sī)向母公司(sī)支付的(de)管理(lǐ)性的(de)服(fú)務(wù)費是否符合規是否以合同形式明确了服(fú)務(wù)內(nèi)容、收費标準及金額母公司(sī)是否提供了相應服(fú)務(wù)、子(zi)公司(sī)是否實際支付費用(yòng)19、是否以融資(zī)租賃方式租入固定資(zī)産，視(shì)同經營性租賃，多攤費用(yòng)，未作納稅調整。20、是否按照(zhào)國家規定提取用(yòng)于環境保護、生态恢複的(de)專項資(zī)金，專項資(zī)金改變用(yòng)途後，是否進行(xíng)納稅調整。21、資(zī)産損失：按規定的(de)程序和要求向主管稅務(wù)機關申報(bào)後方能在(zài)稅前扣除。22、關聯交易：是否存在(zài)關聯業務(wù)往來，不(bù)按照(zhào)獨立交易原則收取或者支付價款、費用(yòng)而減少應納稅所得額和應納企業所得稅的(de)情況。23、預提所得：境內(nèi)企業向境外股東分配股利，是否按規定代扣代繳預提所得稅。三、個(gè)人所得稅的(de)11個(gè)涉稅風險點
3、超标準為(wèi)職工支付的(de)養老、失業和醫(yī)療保險4、超标準為(wèi)職工繳存的(de)住房(fáng)公積金5、以報(bào)銷發票形式向職工支付的(de)各種個(gè)人收入7、為(wèi)職工個(gè)人所有的(de)房(fáng)産支付的(de)暖氣費、物(wù)業費
員工股票期權計(jì)劃，員工在(zài)行(xíng)權時獲得的(de)差價收益，是否按工薪所得繳納個(gè)人所得稅。9、非貨币形式發放個(gè)人收入是否扣繳個(gè)人所得稅10、企業為(wèi)股東個(gè)人購買房(fáng)産、汽車等個(gè)人财産，是否視(shì)為(wèi)股息分配扣繳個(gè)人所得稅。11、贈送給其他(tā)單位個(gè)人的(de)禮品、禮金等是否按規定代扣代繳個(gè)人所得稅。四、房(fáng)産稅、土(tǔ)地(dì)使用(yòng)稅的(de)6個(gè)涉稅風險點1、土(tǔ)地(dì)價值是否計(jì)入房(fáng)産價值繳納房(fáng)産稅2、是否存在(zài)與房(fáng)屋不(bù)可分割的(de)附屬設施未計(jì)入房(fáng)産原值繳納房(fáng)産稅3、未竣工驗收但(dàn)已實際使用(yòng)的(de)房(fáng)産是否繳納房(fáng)産稅4、無租使用(yòng)房(fáng)産是否按規定繳納房(fáng)産稅
5、應予資(zī)本化(huà)(huà)的(de)利息是否計(jì)入房(fáng)産原值繳納房(fáng)産稅土(tǔ)地(dì)實際面積大于土(tǔ)地(dì)使用(yòng)證登記面積的(de)情況下，是否按照(zhào)土(tǔ)地(dì)實際面積繳納土(tǔ)地(dì)使用(yòng)稅五、印花(huā)稅的(de)3個(gè)涉稅風險點1、是否混淆合同性質的(de)情況，從低适用(yòng)稅率或擅自減少計(jì)稅依據，未按全部所載金額計(jì)稅，将應稅憑證劃為(wèi)非稅憑證，漏繳印花(huā)稅。2、是否應納稅憑證書(shū)立或領受時不(bù)進行(xíng)貼花(huā)，而直到憑證生效日期才貼花(huā)，導緻延期繳納印花(huā)稅。3、增加實收資(zī)本和資(zī)本公積後是否補繳印花(huā)稅。
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